Пересчёт курсовых разниц в 1С:ERP. Настройки, алгоритм и типовые ошибки

В современных условиях ведения бизнеса, когда операции с иностранной валютой становятся неотъемлемой частью деятельности компаний, корректное отражение курсовых разниц приобретает особую важность.

Справка: курсовая разница представляет собой разницу между стоимостью актива или обязательства в иностранной валюте и её рублёвым эквивалентом на определённую дату. Признание курсовых разниц регламентируется НК РФ и №67-ФЗ от 26.03.2022г.

Учёт курсовых разниц в 1С:ERP (начиная с версии 2.5.8.175) реализован в соответствии с требованиями ФЗ-67 .

Закон ввёл особый порядок признания положительных и отрицательных курсовых разниц, возникающих при переоценке требований и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Некоторые положения закона:

• В 2022–2024 годах положительные курсовые разницы признаются в доходах только на дату погашения обязательств.
• В 2023–2024 годах отрицательные курсовые разницы признаются расходами только на дату погашения обязательств.

Для настройки опции расчёта курсовых разниц в налоговом учёте системы 1С ERP нужно:

1. Открыть вкладку «Учётная политика и налоги».
2. В разделе «Настройки учёта налога на прибыль» перейти по ссылке «Изменить».
3. Установить дату начала учёта курсовых разниц в соответствии с законом №67-ФЗ.

Если установить дату позднее января 2022 года, при закрытии месяца программа выполнит корректировки ранее начисленных курсовых разниц в налоговом учёте.

Механизм формирования курсовых разниц в 1С:ERP

В 1С:ERP пересчёт осуществляется следующим образом:

• При закрытии месяца происходит пересчёт валютных позиций по курсу на дату закрытия.
• Сравнение с рублёвыми позициями осуществляется по курсу на дату операции.
• Формирование проводок осуществляется через документ «Расчёт курсовых разниц».
• Корректировка счетов бухгалтерского учёта производится по счёту 91 «Прочие доходы и расходы».

Алгоритм расчета курсовых разниц в 1С ERP:

Суммы в валюте по счетам бухгалтерского учёта пересчитываются по курсу на дату закрытия месяца и сравниваются с суммами в рублях по курсу на дату операции. Если текущий остаток отличается от рассчитанного, он корректируется, при этом величина корректировки — курсовая разница.

Курсовые разницы корректируют суммы по счетам бухгалтерского учёта в рублях и отражаются в доходах или расходах текущего периода по счёту 91 «Прочие доходы и расходы».

Настройки валютных операций.

Для автоматического учёта курсовых разниц в «1С:ERP» нужно правильно настроить валютные операции:

• Создать валютные счета в разделе «Банк и касса» → «Валютные счета». Указать тип валюты (например, USD или EUR) и выбрать счёт учёта (обычно это 52 «Валютные счета»). Важно настроить автоматическую загрузку курсов ЦБ, чтобы система брала актуальные данные.
• Проводить операции в валюте при создании документов («Поступление товаров», «Реализация», «Оплата поставщику»). Указывать валюту и дату сделки — «1С» автоматически рассчитает рублевый эквивалент по курсу на эту дату.
• Запускать переоценку валютных остатков в конце месяца. «1С» пересчитает остатки на счетах и обязательства по текущему курсу, а разницы отнесёт на прочие доходы или расходы (счёт 91).

Важно: курсовые разницы считаются в программе отдельно по данным оперативного учёта и регламентированного учёта. База для расчёта по оперативному учёту — оперативные регистры расчётов с поставщиками и клиентами, денежные средства. База для расчёта по регламентированному учёту — проводки по счетам учёта с отметкой «Валютный» и без отметки «Сумма в БУ не подлежит переоценке».

Ошибки в настройке расчёта курсовых разниц искажают БУ, НУ и УУ одновременно.

Типовые ошибки, приводящие к некорректному расчету курсовых разниц.

Бухгалтерский учет (БУ)

• Неверный ввод курсов валют вручную.
• Пропуски необходимых процедур переоценки валютных остатков.
• Непонимание различий между курсовыми и суммовыми разницами.

Все это может приводить к значительным расхождениям в отчетности и снижению прозрачности финансовых показателей.

Налоговый учет (НУ)

• Различия в сумме курсовых разниц между бухгалтерским и налоговым учетом влияют на налоговую декларацию по прибыли.
• Необходимость расчета отложенных налоговых обязательств согласно положению ПБУ 18/02 усложняет процесс налогообложения.

Особое значение здесь имеет соблюдение положений Федерального закона №67-ФЗ от 26 марта 2022 года, регулирующего признание курсовых разниц.

Управленческий учет (УУ)

• Несоответствия в остатках на счетах приводят к неправильному определению себестоимости продукции и формированию недостоверных результатов.
• Некорректные расчеты, вызванные отсутствием своевременного обновления данных, нарушают целостность системы управления предприятием.

Основные ошибки пользователей и рекомендации по их решению

Рассмотрим два реальных примера типичных проблем, возникших в организациях, использующих 1С:ERP.

1. ПРИМЕР №1

Организация: Х

Проблема: неправильный расчет курсовых разниц вследствие нарушения порядка обработки документов.

Причины:

Нарушение очередности проведения документов, влияющее на правильность оценки взаиморасчетов.

Решение:

Последовательное выполнение этапов:

1. Отмена проведенной операции приобретения товаров.
2. Актуализация данных о взаиморасчетах.
3. Повторный расчет курсовых разниц.
4. Обновление регистраций для правильного отражения данных в финансовом учете.

После выполнения всех вышеперечисленных действий расчет курсовых разниц выполнен корректно:

2. ПРИМЕР №2

Организация Y

Проблема:

Программа неправильно учитывала курсовую разницу, относя её одновременно к валютным обязательствам и рублевым счетам:

Причина:

Отсутствие указания группы финансового учета расчетов в контракте с поставщиком.

Решение:

Указали правильную финансовую группу учета («Расчеты в валюте, оплата в рублях») и повторно провели процедуру перерасчета курсовых разниц.