Кому и зачем переходить на налоговый мониторинг?

Налоговый мониторинг – это новая форма налогового контроля. Она заменяет традиционные проверки на онлайн-взаимодействие на основе удаленного доступа к информационной системе компании и ее бухгалтерской и налоговой отчетности. Такой способ предоставления данных налоговому органу позволяет оперативно согласовывать с налоговым органом позицию по налогообложению планируемых и совершенных операций.

Доступ к данным компании позволяет налоговому органу снизить объём истребуемых документов и сосредоточить ресурсы на проверке тех операции, которые содержат элементы риска. Такая форма налогового контроля обеспечивает превентивное выявление налоговых рисков и быстрое урегулирование спорных неопределенных налоговых позиций и позволяет уже в момент планирования операций и сделок предупредить возникновение налоговых рисков и спорных ситуаций (ст. 105.26 НК РФ).

Кому переходить на налоговый мониторинг

Участвовать в налоговом мониторинге могут не все компании. Важно, чтобы по итогам года, предшествующего подаче заявления, компания выполняла сразу три условия:

1. Совокупная сумма налогов (НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ и страховых взносов) подлежащих уплате (перечислению) за календарный год составляла не менее 80 млн рублей;
2. Суммарный полученный доход по данным бухгалтерской отчетности за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, составляет не менее 800 миллионов рублей;
3. Совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, составляет не менее 800 миллионов рублей.

Выполнение условий не является обязательным для следующих организаций:

• организации, имеющие статус резидентов территории опережающего развития, свободного порта Владивосток или Арктической зоны;
• организации – участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
• организации, являющиеся участниками промышленного кластера или резидентами особой экономической зоны;
• организации – бывшие участники консолидированной группы налогоплательщиков;
• организации, входящие в группы компаний, если одна из них участвует в другой и доля такого участия составляет не менее 50%, и в совокупности они уплачивают налоги на сумму не менее 1 млрд рублей в год, а их доход и активы составляют не менее 10 млрд рублей в год;
• организации, являющиеся операторами лотерей;
• организации, признаваемые государственным или муниципальным учреждением.

Когда проводят налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг компании – это как будто постоянная проверка, но без лишнего беспокойства. Процедура проводится налоговым органом в течение 1 года и 9 месяцев. Она начинается с начала года и заканчивается в октябре следующего года. Чтобы попасть в эту программу, компания должна подать заявление о проведении налогового мониторинга до 1 сентября.

Результаты налогового мониторинга могут быть разными. Например, компания может узнать, что она все делает правильно, или налоговая служба может дать советы, как исправить ошибки. Главное в налоговом мониторинге — это сотрудничество и прозрачность.

Период налогового мониторинга — это время, когда налоговая служба и компания активно общаются. ФНС имеет доступ к витрине налогового мониторинга, которая предоставляет актуальные финансовые данные компании, чтобы лучше понимать, как идет бизнес и есть ли какие-то нарушения.

Чтобы все было понятно, в процессе проводятся разные процедуры. Например, компания должна иметь внутренний контроль и правильно вести учетные доходы. Это помогает и компании, и налоговой службе видеть полную картину. Налоговый мониторинг витрины данных позволяет упростить контроль и избежать ошибок.

Налоговый мониторинг — это не просто новая форма контроля участников рынка предпринимателей, а способ сделать систему более справедливой и понятной для всех участников. Это помогает компаниям избегать ошибок и улучшить свои финансовые результаты.

Плюсы и минусы налогового мониторинга

Плюсы:

• Меньше проверок. Компании, участвующие в мониторинге, реже сталкиваются с налоговыми проверками.
• Прямой диалог с налоговой. Компании могут напрямую общаться с ФНС и получать от неё рекомендации, что помогает избегать ошибок в налогах.
• Доверие и репутация. Участие в налоговом мониторинге повышает доверие к компании со стороны партнёров и клиентов.
• Понятность налоговых вопросов. Компаниям легче разбираться в налоговых вопросах благодаря помощи органов.

Минусы:

• Компаниям приходится внедрять системы контроля, чтобы соответствовать требованиям мониторинга.
• Обязательные следования указаниям ФНС. Если ФНС дает конкретные рекомендации, компании должны им следовать.
• Это постоянный контроль. Налоговые органы непрерывно следят за деятельностью компаний в рамках мониторинга.
• Не для всех. Не все компании могут участвовать в налоговом мониторинге, есть определенные критерии для вступления.

Изображение создано Freepik.