Как крупным компаниям автоматизировать взаимодействие с налоговым органом

Крупные компании всё активнее раскрывают свою деятельность перед налоговыми органами.

Таким образом, автоматизация взаимодействия компаний и налоговых органов в последние годы развивается особо активно, предлагая новые решения для повышения эффективности и удобства сотрудничества.

Для этого появился Налоговый мониторинг – это новая форма контроля, в рамках которой налоговому органу предоставляется удаленный доступ к информационной системе компании, чтобы просматривать бухгалтерскую и налоговую отчетность в режиме реального времени. В результате налоговые органы контролируют правильность начисления и уплаты налогов.

По данным ФНС за последние годы число участников Налогового мониторинга растёт, что неудивительно, так как имеется ряд существенных преимуществ для большинства компаний:

• снижение объема предоставляемых налоговым органам документов на бумажных носителях;
• сокращение затрат на проведение проверок;
• сокращение ручных операций и повышение достоверности налоговой отчетности;
• своевременное выявление налоговых рисков и предотвращение штрафов и пеней за счет автоматизированного контроля и получения мотивированного мнения от налогового органа;
• повышение доверия к компаниям со стороны контрагентов.

Не все крупные компании могут работать с новой формой налогового контроля. Есть ряд правил, которым нужно соответствовать, чтобы начать работу в системе налогового мониторинга.

Важно, чтобы по итогам года, предшествующего подаче заявления, крупная компания выполняла сразу три условия:

1. Совокупная сумма налогов (НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ и страховых взносов) подлежащих уплате (перечислению) за календарный год составляла не менее 80 млн рублей;
2. Суммарный полученный доход по данным бухгалтерской отчетности за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, составляет не менее 800 миллионов рублей;
3. Совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, составляет не менее 800 миллионов рублей.

Выполнение условий не является обязательным для следующих организаций:

• организации, заключившие Соглашение о защите и поощрении капиталовложений, участники промышленных кластеров;
• резиденты особой экономической зоны, территорий опережающего развития, свободного порта Владивосток, Арктической зоны РФ;
• бывшие участники консолидированных групп налогоплательщиков;
• государственные и муниципальные учреждения;
• операторы лотерей;
• организации, входящие в группы компаний, если одна из них участвует в другой и доля такого участия составляет не менее 50%, и в совокупности они уплачивают налоги на сумму не менее 1 млрд рублей в год, а их доход и активы составляют не менее 10 млрд рублей в год.

О проведении налогового мониторинга компания представляет заявление в налоговый орган по месту нахождения данной компании не позднее 1 сентября года, предшествующего периоду, за который проводится налоговый мониторинг.

Перечень документов для вступления в налоговый мониторинг:

• заявление о проведении налогового мониторинга;
• регламент информационного взаимодействия;
• сведения о взаимозависимых лицах;
• учетная политика для целей налогообложения организации;
• документы о системе внутреннего контроля (контрольные процедуры, оценка уровня системы внутреннего контроля и информация об организации системы внутреннего контроля).

Решение о проведении налогового мониторинга принимается налоговым органом до 1 ноября года, в котором представлено заявление о проведении налогового мониторинга. (ст. 105.27 НК РФ).

Периодом, за который проводится налоговый мониторинг, является календарный год (п. 4 ст. 105 26 НК РФ).

Срок проведения одного налогового периода, 1 год 9 месяцев (п. 5 ст. 105 26 НК РФ).

Если компания не представила до 1 декабря года, за который проводится налоговый мониторинг, заявление об отказе в проведении налогового мониторинг, то налоговый орган будет его автоматически продлевать на следующий год (п. 7 ст. 105.27 НК РФ).

На сегодняшний день есть три варианта взаимодействия с налоговым органом в рамках налогового мониторинга:

• предоставление доступа к информационным системам компании;

При этом варианте есть некоторые особенности по предоставлению доступа ко всем документам компании.

• предоставление доступа к аналитической витрине данных;

Один из основных плюсов витрины данных это простой и максимально быстрый способ передачи информации с выполнением всех требований к участнику налогового мониторинга (предоставление данных по декларациям, регистрам, первичным документам и другим данным).

• по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота

Данный способ будет отменен с 1 января 2026 года.

Автоматизация взаимодействия с налоговым органом необходимо начинать с выбора IT-компании, которая будет заниматься внедрением налогового мониторинга.

Специалисты IT-компании проведут полноценное обследование, которое включает в себя анализ текущих процессов налогового учета и формирования отчетности, определение степени автоматизации текущей системы крупной компании, которой требуется внедрение налогового мониторинга, а также анализ уровня системы внутреннего контроля и подготовку перечня возможных рисков.

Изображение создано Freepik.